1,一般发生进项税的情况如购入材料,
借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2,一般发生销项税的情况如销售货物,
借;银行存款
贷;主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
3,这里在月末,应交税费—应交增值税有贷方余额的话,是应该转入应交税费——未交增值税的。分录为:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4,在缴纳税款时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
5,如果在月末,应交税费—应交增值税有借方余额的话,且有预缴税款的情况下,企业做这样的会计分录:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
本月认证进项税额怎么写会计分录
待认证进项税认证后会计分录如下:
1、取得进项票当月认证借:相关科目 应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
2、待认证进项税额转入抵扣时借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
上月购买,本月抵扣进项税认证抵扣会计分录
如果你上个月没有做账务处理;那么在本月认证抵扣时做账务处理
借:原材料
应交税费-应交增值税(进项税金)
贷:应付账款
这样处理不正确,你上月已做账务处理,说明申报和账务处理不一致,你在这个月认证申报就可以,不用再做账务处理。
当月收到进项票不想认证,又想入账,该怎么处理?
可以暂不认证,可以入账,不需要暂估,进项税金可以挂往来类科目。
一般纳税人月末增值税账务处理应该怎么做?一般纳税人月末增值税应该将企业的销项税额和进项税额分别结转,销项税额大于进项税额的部分申报缴纳增值税。如果对税务和会计上的其他问题感兴趣,可以关注我们网站的信息。专注财税知识的分析,请持续关注。