本月收到发票如何冲销上月应付账款

上月暂估成本,这个月发票的入账和冲销的账务处理是:

1、上月暂估成本:

借:库存商品

贷:应付账款-暂估款

2、次月初收到发票后,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款-暂估款

3、取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款

在账务处理中,冲销就是将两个因素一样,形成的原因一样,但由于记账错误形成的两笔分录进行对冲 ,以便将原来的错误处理完毕而做的工作, 找到不对账的原因及对应的科目,然后对错误的科目进行正负对冲就行了,然后再做正确的,比如"+1"与"-1"就是对冲,就平了,一切为零,然后再做个正确的分录就把账平了.

当月暂估入账,跨月收到发票,如何做帐?

1、原材料就:

借:原材料–暂估入库

贷:货币资金/应付/预付类科目

2|库存商品(特指买回来不需要加工直接销售的):

借:库存商品–暂估入库

贷:货币资金/应付/预付类科目

另:不适用于年终的年度报表,因为有虚报资产的嫌疑,但金额不大(不属于重要性项目)除外,如果是年度报表的话调出.

借:预付账款

贷:原材料/库存商品–暂估

3、次月初冲掉暂估数:

借:应付账款

贷:原材料 /库存商品

3,受到发票时处理:

借:原材料 /库存商品

借:应交税金-增值税(进项)

贷:银行存款

关于本月收到发票如何冲销上月应付账款小编做了以上总结,希望对大家有所帮助.会计核算是会计工作的基础,会计核算必须遵守《中华人民共和国会计法》和有关财务制度的规定,符合有关会计准则和会计制度的要求,力求会计资料真实、正确、完整,保证会计信息的质量.了解跟多会计知识,那就继续关注本网.