服务业没有成本就直接按照费用结算即可,没必要暂估成本,因为暂估金额不能做税前扣除的,只有真实合法的取得的发票才可以做税前列支的依据.
1、暂估入库
借:原材料 (暂估金额).
贷:应付账款–暂估/无票(XX供应商 ) (暂估金额).
2、暂估回冲
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料 (原暂估金额,红字).
贷:应付账款–暂估/无票XX供应商 (原暂估金额,红字).
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料 (发票不含税金额).
应交税费–应交增值税(进项税额) (税额).
贷:应付账款–XX供应商 (发票含税金额 ).
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题.
一是月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对.
二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,减少差错的发生.
但是,如果本月同类商品,既无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本,暂估成本与实际成本之间的差额巨大.
暂估成本跨年账务处理
跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的.其具体的做账如下:
1、冲平暂估入账的凭证(红字)
借:原材料
贷:应付账款
2、根据发票计入原材料
借:原材料
借:应交税费-增值税-进项税额
贷:银行存款或应付账款
3、将原材料转入上年的损益,
借:以前年度损益调整
贷:原材料
4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
关于服务业暂估成本怎样做账?专业人士做了以上解答,希望对大家有所帮助.会计知识学习需要不断累积,会计知识和政策更新快,作为会计行业从业者,需要不断充实自己,向老会计学习,到会计知识网站学习培训,都是很好的进阶途径.更多会计资讯,请关注本网其他内容.