一、发放票据贴现款时,按票面金额,借记"票据贴现"科目,按实付金额,贷记"活期存款(贴现申请人户)"或有关科目,按贴现利息,贷记"递延收益"科目.若为买方付息票据,收取买方付息人贴现利息,按票面金额,借记"票据贴现",贷记"活期存款(贴现申请人户)"或有关科目;同时,按贴现利息,借记"活期存款(买方付息户)"或有关科目,贷记"递延收益(未实现贴现收益)"科目.
二、每月结息日及贴现到期日按贴现天数计算结转利息收入时,借记"递延收益(未实现贴现收益)"科目,贷记"利息收入(贴现利息收入)"等科目.
三、贴现申请人提前赎回票据时,借记"活期存款"等科目,贷记"票据贴现(未实现贴现收益)"科目.若合同或协议规定提前赎回票据退回贴现申请人相应贴现利息时,按其未实现票据收益,借记"递延收益(未实现贴现收益)"科目,按退回贴现利息金额,贷记"活期存款"等科目,按不退回贴现利息金额,贷记"利息收入(贴现利息收入)"科目.
四、到期收回贴现票款时,按票据金额,借记"活期存款"等科目,贷记"票据贴现"科目.
五、到期未收到付款人的票据款时,借记"活期存款"、"贴现垫款"(付款人账户余额不足支付时)等科目上,贷记"票据贴现";按规定向贴现申请人收取逾期利息时,借记"活期存款"等科目,贷记"利息收入(逾期贷款利息收入)"科目.
受理同业转贴现申请时,按票据金额,借记"票据转贴现"科目,按计算的转贴现利息,贷记"递延收益(未实现转贴现收益)"科目,按实付转贴现金额,贷记"存放中央银行款项"等科目.每月结息日及转贴现到期日,按贴现天数计算结转利息收入时,借记"递延收益(未实现转贴现收益)"科目,贷记"金融企业往来收入(转贴现利息收入)"科目.转贴现到期,收回票款时,借记"存放中央银行款项"等科目,贷记"票据转贴现"科目;转贴现到期,未收到付款人的票款时,借记"存放中央银行款项"、"贴现垫款"(付款人账户余额不足支付时)等科目,贷记"票据转贴现"科目.
银行承兑汇票贴现时怎样进行账务处理
收到客户给我们的银行承兑汇票的相关账务处理
1、在收到银行承兑汇票应根据承兑汇票复印件做如下分录:
借:应收票据-XX公司(出票人)
贷:应收账款/预收账款-XX公司
2、银行承兑汇票贴现应根据贴现凭证及承兑汇票复印件做如下分录:
借:银行存款
财务费用-利息支出(贴现息)
贷:应收票据-XX公司(出票人)
3、银行承兑汇票到期收款应根据银行的收款回单及承兑汇票复印件做如下分录:
借:银行存款-XX银行
贷:应收票据-XX公司(出票人)
票据贴现账务如何处理?以上就是票据贴现账务处理方式,大家都学会了吗?企业在应收票据到期之前,将票据背书后交银行贴现,银行将票据的到期价值,扣除按照贴现利率计算的从贴现日至到期日的利息 (贴现折价)后的余款付与企业,称为应收票据贴现.
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