债券利息是否征税,取决于债券的性质:
1、国债利息收入免征所得税,其他债券的利息收入,企业收入的记入应纳税总额按企业适用的所得税税率25%纳税,个人收入的按20%计算个人所得税.
2、财政部、国家税务总局《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》:
1)对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行的地方政府债券利息所得,免征企业所得税和个人所得税.
2)地方政府债券是指经国务院批准,以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券.
债权投资的方式
(1)可转让定期存单
可转让定期存单也称为流通存单,是指银行开出的可以在二级市场转让的,存款期限一般为1个月到1年的定期存单.投资者可随时买卖可转让定期存单,存单到期,投资者可以从银行取得利息,是一种有效的短期对外投资形式.
(2)存款
存款是根据可以收回的原则,把货币资金存入银行或其他信用机构保管,并按照存款的期限和种类,取得一定的利息的投资形式.按存款期限,存款可以分为活期存款、通知存款和定期存款.活期存款可以随时提取,变现能力强,但利息较通知存款和定期存款为低;通知存款要在提取前一定期限通知银行才能提取,提前通知的期限有3日、5日、7日等,利息一般较活期存款为高,较定期存款为低;定期存款要到预定期限提取,预定期限有7日、2周、1个月、3个月、半年、1年、2年等,超过1年的定期存款是一种长期对外投资形式.
(3)银行承兑汇票
银行承兑汇票是指出票人开出的,经银行承兑的远期汇票.银行承兑汇票是一种短期票据,我国的银行承兑汇票到期期限在9个月以下.银行承兑汇票作为一种促销手段,是一种对内投资形式.但由于银行承兑汇票可以对外背书转让,也可以随时向银行贴息变现,购入此类汇票变现能力强,投资风险较小,并能获取高于同期银行存款的利息,因此也是一种短期对外投资的形式.
(4)商业票据
商业票据是指由金融公司或某些信用好的企业开出的无担保的远期本票.商业票据是一种短期票据,到期期限一般在6个月以内.商业票据可以背书转让,购入此类票据能获得高于同期银行存款的利息,也是一种短期对外投资形式.商业票据一般只能背书转让,不能贴现,变现能力较小.
(5)商品、外汇期货
商品、外汇期货是指交易成立时约定一定日期实行交割的商品、外汇.期货投资的目的有两种:一种是为了规避价格、供应等风险,保证生产经营正常进行;一种是为了取得投机收益.
期货交易合同要缴纳印花税,期货投机收益要缴纳所得税.
(6)政府债券
政府债券是指政府作为债务人发行的短期、中期和长期债券.由于政府债券是由政府担保,风险很小,所以也被称为”金边债券”.按发行政府债券的政府级别,政府债券可分为中央政府债券(也称为国债)与地方政府债券.
(7)金融债券
金融债券是指由银行或其他金融机构作为债务人发行的债券.银行或其他金融机构的信誉有好坏,购买信誉好的银行机构发行的金融债券,也是一种风险较小的对外投资形式.金融债券的利息一般高于同期定期储蓄存款.
(8)企业(公司)债券
企业(公司)债券是指由企业(公司)作为债务人发行的债券.购买企业(公司)债券是一种对外投资形式.企业(公司)信誉有好坏,有破产风险,债券不能提前向发行企业(公司)贴现.但是,公司(企业)债券可以转让,在发行企业(公司)破产清偿时,债权优于股权,风险小于股票投资.
企业(公司)债券所得要缴纳所得税,企业(公司)债券的转让要缴纳印花税,在有些国家要缴纳证券交易税.在许多国家,作为遗产的企业债券,要缴纳遗产税或继承税.
(9)投资基金
投资基金是指专门进行股票、企业(公司)债券或其他证券投资的基金.基金一般由投资专家操作,进行股票、债券的组合投资,可以分散投资风险,取得稳定收益.购买基金的风险大于公司债券投资,但小于股票投资.投资者取得的基金分红和转让收益多少,会因不同基金而不同.
公司债券投资利息的所得税如何处理?根据公司投资债券类型不同,它获得利息收入后的所得税处理也会不一样,具体要根据公司投资债券的具体类型来进行确定,不是所有债券投资上都一样.
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