答:金税盘和航天信息维护费是可以全额抵扣的,发生维护费的次月申报时,在增值税纳税申报表附列资产四中填写,有应交增值税时,可以全额抵减税款,在附列资料四和增值税减免税申报明细表中填写,减免性质是《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》财税〔2012〕15号.
简单的分录:
取得发票时:
借:应交税费-增值税减免税额
贷:库存现金或银行存款
抵扣时:
借:借:应交税费-应交增值税(增值税减免税额)
贷:应交税费-增值税减免税额
不涉及损益,不做费用和营业外收入.
开票必须购买税控盘吗?
分为三种情况:
1、如果是小规模公司,且开票量不大,可以不用买税控盘,直接在网上申请,然后去当地税局打印出来.
2、如果是小规模公司,且开票量很大,最好买税控盘,这样您就不用经常跑税局去打印了.
3、如果是一般纳税人公司,是一定要购买税控盘的,然后去税局把发票买回来,自己打印.
发票的领购
一般情况下,企业刚开始领用的发票数量是25张,若不够用,可申请增量或增版.
增量:适用于金额不高,但是开票量大的公司,如:小商铺.
增版:适用于客单价高的企业,这类企业的特点是金额大,但开票量相对较小.
税控盘维护费全额列支的分录怎么写?也就是购买税控盘全额抵扣的分录怎么写?我们可以清楚得知,税控盘发票是可以全额抵扣的,以及抵扣需要处理的一系列财务信息内容,上文也列举出来了.
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