财务代收代付怎么做账

公司和分公司是独立核算的.当分公司采购时,由总公司帮付款(使用对公户转账付款)双方挂个往来.

你采购时,由总公司代为付款,你应该做分录

借:应付账款-单位

贷:其他应付款-总公司

货物收到时,无发票

借:原材料-暂估

贷:应付账款-暂估

两个月以后来发票了,冲掉暂估,按发票记账

借:原材料-暂估 红字

贷:应付账款-暂估 红字

按发票记账

借:原材料

借:应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款

财务中代收代付的代付款和垫资款有什么区别

代收代付的代付款就是先代收回一笔款再代付出这笔款,自己公司没有钱上的实际支出;是先收后付.

而垫资款是自己公司先拿出钱来替别人付款,随后别人再把钱给你们公司.

在财务上,有哪些业务是允许代收代付

下面以代收行政事业单位罚没款业务的核算为例,简单介绍代收款业务的核算手续.

1.受罚者填制转账支票等付款凭证或交纳现金.

2.经办人员根据罚款通知收妥款项后,填制或套打代收罚款收据,按协议规定的期限上划款项.其会计分录为:

借:单位活期存款–××户(或现金、存放中央银行准备金)

贷:其他应付款–待划转代收罚款户

3.上划罚款时,填制特种转账借方凭证和内部往来划收款报单分别作借、贷方记账凭证,办理划款手续.其会计分录:

借:其他应付款–待划转代收罚款户

贷:支行辖内往来–××往来单位户

代收代付的政府性基金或者行政事业性收费

1、房地产企业代收的住宅专项维修基金

财税〔2016〕36号文附件2、(二)不征收增值税项目第4点指出:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金.

2、经纪代理服务中的代收代付款

财税〔2016〕36号文附件2、(三)销售额.4.经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票.

3、事业单位代收代付的费用

财税〔2016〕36号文附件1第十条规定:行政事业单位满足条件的财政性收入不作为增值税的应税收入.因此,行政事业单位代政府部门收取的代收代付费用不纳入应税范围.

但以上情况适用范围很窄收取时需要开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据,对一般企业不适用.

因此,代收代付的政府性基金或者行政事业性收费不纳入应税范围,无需缴纳增值税,不得开具增值税发票.

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