公司向个人借款可以做股金吗

公司向股东单位借款,股公司可以和股东单位签借款合同计提利息会计上列入财务费用.企业所得税上除取得合法发票外,按一下文件税前计算扣除.财政部 国家税务总局《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕121号 规定, 一、在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除.

企业实际支付给关联方的利息支出,除符合本通知第二条规定外,其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为:

(一)金融企业,为5:1;

(二)其他企业,为2:1.

国家税务总局《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》国税函[2009]777号 规定,一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)规定的条件,计算企业所得税扣除额.

公司向个人借款如何避税

1、个人向公司拆借资金应当按”贷款服务”税目缴纳增值税,同时缴纳增值税附加,以及个人所得税.

贵公司支付个人的利息要在企业所得税前扣除,需要取得个人向税务机关申请代开的发票.300万本金,年利率8%,年利息为24万,月利息2万,按照现行增值税政策,可以免征增值税,相应免征增值税附加,但个人所得税得交.

2、公司将与个人的资金拆借挂”其他应付款”,按月计提利息,并按照借款费用准则该资本化的计入相关资产成本,该费用化的计入财务费用.

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

财税〔2016〕36号

附:销售服务、无形资产、不动产注释

一、销售服务

(五)金融服务.

金融服务,是指经营金融保险的业务活动.包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让.

1.贷款服务.

贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动.

各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税.

融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动.

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税.

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