财务费用调增应纳税所得额

税法有规定,向非金融机构借款,超出当期银行同期存款利率不予扣除,因调增应纳税所得额.

当年同期存款利息为12/200=6%,应调增非金融机构借款=40-40*6%=37.6万,为筹建固定资产借款利息应予以资本化,资本化利息=12万*9/12=9万;应调增所得税=9万,财务费用调增应纳税所得额合计=37.6+9=46.6万.

应纳所得税的计算:

(1)计算征收办法:实行按年计征、分期预缴、年终汇算清缴、多退少补的办法.

(2)按月(季)预缴所得税的计算方法.

纳税人预缴所得税时,应当按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴;按实际数预缴有困难的,可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴,或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税.计算公式为:

应纳所得税额=月(季)应纳税所得额× 25%

或=上年应纳税所得额×1/12(或1/4)×25%

(3)年终汇算清缴的所得税的计算方法.

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×25%

多退少补所得税额=全年应纳所得税额-月(季)已预缴所得税额

企业所得税税款以人民币为计算单位.若所得为外国货币的,应当按照国家外汇管理机关公布的外汇汇率折合人民币缴纳.

财务费用和应付利息的区别

1、简单的说:”应付利息”属于”负债了”科目;而”财务费用”属于”费用类”科目

2、应付利息是根据权责发生制原则,在利息应发生的当期计入负债,但并不一定当期支付得,比如单位发行债 券,约定到期一次还本付息,但是财务人员要定期(每月、季、年)计提应付利息;

3、而财务费用是实际发生的支出,计入当期发生的费用类科目,

4、例如你的例题:

借入时:

借:银行存款?100000

贷:短期借款 100000

假如你公司按月计提:

1月: 借:财务费用 1000

贷:应付利息 1000

2月: 借:财务费用 1000

贷:应付利息 1000

3月:

(1)直接支付时

借: 短期借款 100000 (本金)

财务费用 1000 (第三月利息)

应付利息 2000 (1、2月利息合计)

贷:银行存款?103000

(2)不直接支付

借:财务费用 1000

贷:应付利息 1000

借: 短期借款 100000 (本金)

应付利息 3000(三个月利息合计)

贷:银行存款?103000

5、需要注意的是,日期到后直接支付还是,暂时不付,

即暂时不付的话要提完3个月的利息 再和本金一起付;

如直接支付时,就不用再提第三月的利息,直接把第三月利息放到当月的财务费用即可.

财务费用调增应纳税所得额?财务费用和应付利息的区别?财务费用的预提主要是体现权责发生制,当期发生费用 ,虽然并未支付.都要在当期确认费用.只要应属本期的收入和费用,无论发生的款项是否收到或付出,都作 为本期的收入和费