小规模纳税人增值税怎么做账

销售货物时:

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

购入货物时:

借:原材料/库存商品

贷:银行存款

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额.所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额.

因为小规模不能抵扣进项税,所以增值税只设置一个”应交税金–应交增值税”即可;收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本;

1.产生收入的时候,以不含税收入100元为例:

借现金/银行存款/应收账款103

贷主营业务收入100

贷:应交税金–应交增值税3

2.交税时:

借应交税金:应交增值税3

贷银行存款3

小规模纳税人增值税如何进行账务处理?

小规模纳税人发生销售业务时,平时账务处理是:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

季度末满足免税优惠条件时:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

根据财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会[2013]24号)中规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

增值税是价外税,在取得收款时,应将收款区分收入与应交增值税分别入账,这样能正确核算业务收入;当应交增值税免税时,属于一种国家补助性质的利得,按会计准则应该计入营业外收入.

关于小规模纳税人增值税怎么做账小编做了以上总结,大家都清楚了吗?小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.关注本网,学习更多税收知识.