已开票未收款需要准备成本票吗

已开票未收到款,分录为:

借:应收账款–某单位

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税–销项税

待回款时冲应收账款:

借:银行存款或库存现金

贷:应收账款

已开票未收款如何做成本?

这样做账,流程如下:

1、已经开票未收款: 借:应收账款–A公司 贷:主营业务收入

2、借:银行存款或现金 贷:应收账款–A公司

含义:做账,指会计进行账务处理的过程.从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账,是指会计进行账务处理的过程,一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程(也称会计实务).

已发未开票的帐务处理:

本公司9月已发末开票500吨,金额10万元,成本8万元,货款10万元末收到,对方客户发票要求11月份开,本公司9月份的帐务处理??

最佳答案

不论你收到没收到,发货时就该确认增值增值税收入;

9月

借 应收账款 10万

贷 主营业务收入 10万÷1.17

贷 应缴税金-增值税销项 10万÷1.17*0.17

次月增值税申报时,把税金填写在附表2″无票申报”一栏

不论什么时候收到货款,都只冲平往来

借 银行存款 10万

贷 应收账款 10万

先开票后付款的会计分录

收款时的会计分录是:

借:银行存款

贷:应收账款

1、销售商品已经将货物交给对方,并开出发票,无论货款是否收到都应确认销售收入.货款尚未收到形成了企业的一项债权,记入”应收账款”科目,”收账款”科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项.)

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税(销项税额)

2、收回应收账款时,应收账款减少,记入贷方.分录如上所述.

先开票后付款的法律风险

根据《中华人民共和国发票管理办法》(《发票管理办法》)相关规定,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证.所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票.因此,在正常的商业交往中,应是卖方向买方交付货物,买方在收货后,当即或者在约定时间内向卖方结清货款后,卖方才出具发票,发票为付款的凭证,付款方收到了发票,说明收款方确已收到了相应款项.

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