工资预提怎么处理

1、计提工资:

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬–工资

2、计提社保:(企业部分)

借:××费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬–社保

3、次月发放工资时:

借:应付职工薪酬–工资

贷:应付职工薪酬–社保(个人部分)

应交税费–应交个人所得税

库存现金/银行存款

4、上交杜保:

借:应付职工薪酬–社保(企业部分+个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5、上交个人所得税:

借:应交税费–应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:社会保险没办理之前不能计提,”五险一金”计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入”管理费用”.

支付了实际工资之后,发现预提的工资多于发放的工资时,如何冲回?

工资表上:应付工资-5险1金-个税-税后代扣还款=实发工资

应付职工薪酬与应付工资的差额是正数,借:应付职工薪酬,贷:在建工程,冲回去.

应付职工薪酬与应付工资的差额是负数,借:在建工程,贷:应付职工薪酬,冲回去.

发工资时:

借;应付职工薪酬

贷:其他应付款–5险1金(指个人承担部分)

应交税金–个税

其他应收款–个人借款张山等

现金或者银行存款(实发工资数)

交5险1金时:

借:其他应付款–5险1金   (指单位承担部分)

其他应付款–5险1金   (指个人承担部分)

贷:银行存款

交个税时:

借:应交税金–个税

贷:银行存款

交5险1金在上月月底计提:

借:管理费用或者在建工程款(指单位承担部分)

贷:其他应付款–5险1金   (指单位承担部分)

工资预提怎么处理?通过小编本文的分析讲解,大家知道如何处理了吧?还有支付了实际工资之后,发现预提的工资多于发放的工资时,如何做冲回处理呢?这个问题在本文中小编也做了分享,大家还是快来吸收吧.