累计折旧的红字冲销法会计分录怎么做

按照规定来说,一般应该是不存在说调整已经计提的折旧这种情况的,因为按照规定,如果固定资产价值变动(重置入账成本),对已经计提的折旧都是不在追溯调整的,只对未计提的部分重新确认应计提的折旧额

如果非要调整,那就少提了就按照正常的补提(蓝字),提多了红字冲回,分录都是

借:XX费用

贷:累计折旧

建账时是否应估算累计折旧作为期初数据

从原理上说,建账伊始,各科目数据为零,然后以”资产=负债+所有者权益”这一恒等关系为基础对应编制会计分录、登记会计账簿、编制会计报表.但由于企业已经经营了一段时间,所以作为会计主体和纳税主体,应考虑确定所有科目包括所有者权益各项目的会计账面价值和计税基础,理应视为从公司设立之日起即应建账并延续至今.

以股东投入价值100万元的全新机器设备用作出资为例.假定建账前已实际经营2年,核定征收企业所得税.假设所投入设备会计上预计使用寿命10年,预计净残值5万元,与税法规定精神无悖.同时假定开始建账时该设备公允价值与按上述数据及依其计算的折余价值无明显差异,则会计上理应以100万元为入账的原值,借记”固定资产”,贷记”实收资本”;按计算的应计折旧额19万元借记”以前年度损益调整”,贷记”累计折旧”(假定期末无存货.如果尚有未销售的存货则应估算其包含的折旧额,借记”产成品”等).而税务上所谓核定征收所得税,实际上已经视同你单位按税法规定计提折旧,并进行税前扣除.故按此确定的固定资产净值在以后计提折旧时,不需要再做纳税调整.

另外,建账时所涉及其他项目的入账基础,也按上述思路分析确定,最终将”以前年度损益调整”项目余额转入”期初未分配利润”.当然,企业这样处理以后,应该将相关资料报主管税务机关备案,有些项目尚需与税务机关沟通后确定.

累计折旧的红字冲销法会计分录怎么做?累计折旧如果计提多了的话就用红字冲回去,如果是少计提的话就不要用红字冲销法了,财务人员在实际做账务处理的时候,要根据计提累计折旧的真实情况来决定最终的冲销方法处理才好.