母公司收到子公司分配的利润账务处理

母公司、子公司和分公司的划分,主要依据公司之间的相互关系来确定,这种划分直接影响到对公司的债权、债务的责任人的确定.在我国现行的《公司法》中,还没有母公司的概念,但对分公司及子公司已有原则的规定.《中华人民共和国公司法》第十四条规定,”公司可以设立分公司.设立分公司,应当向公司登记机关申请登记,领取营业执照.分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承担.公司可以设立子公司,子公司具有法人资格,依法独立承担民事责任.”

一、总公司的账务处理

收到分公司上缴的管理费时

借:银行存款

贷:其他业务收入

收到分公司上缴的利润时

借:银行存款

贷:其他业务收入(或投资收益)

二、分公司的账务处理

上交管理费时

借:管理费用–上级管理费

贷:银行存款

上缴利润

提取时

借:利润分配–未分配利润

贷:应付利润–上交总公司利润

上缴时

借:应付利润–上交总公司利润

贷:银行存款

两类公司不同的是在所得税汇算的时候,向子公司分配的利润是税后的利润,分公司分配的利润按内部往来处理.

子公司向母公司分配利润会计分录

一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :

1、先将余额转入未分配利润

借:本年利润

贷:利润分配–未分配利润

2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补.

(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:

按利润总额的10%计提法定盈余公积金

借:利润分配–未分配利润

贷:盈余公积

根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金

借:利润分配–未分配利润

贷:盈余公积

向股东分配利润

借:利润分配–未分配利润

贷、应付股利

可以合并以下作如下分录

借:利润分配–未分配利润

贷:利润分配–提取盈余公积

贷:利润分配–应付股利

二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补.

借:利润分配–未分配利润

贷:本年利润

母公司收到子公司分配的利润账务处理和子公司向母公司分配利润会计分录是小编整理的本文的两个主题,只不过账务处理的主体分别是母公司和子公司,所以方法也不完全相同,大家可以相互结合参考学习.