上月未付工资,本月支付的会计分录如下:
1,分配工资费用时:
借:成本费用科目
贷:应付工资
2,实际发放时(不考虑个人所得税);
借;应付工资
贷:银行存款(现金 )
借:应付职工薪酬
贷:银行存款(现金)
3, 补充一点,“不用做分录,在工资表上签字就可以了。”这个说法是完全错误的。
因为如果在补发上月工资时,不作出相应的会计分录,会在财务的账上造成不平。
补充:
4,上月未发工资的会计分录:
借: 应付职工薪酬—工资
贷:其他应付款
计提工资会计分录该怎么做?
工资的会计分录可以分为两部分:(假设次月发放上月工资)
当月计提时:借:管理费用
贷:应付职工薪酬
次月发放时:借:应付职工薪酬
贷:银行存款
如果有涉及社保、公积金、个税等,可以这么做:
计提工资分录不变;
发放工资时:借:应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)
贷:其他应收款——个人社保部分
其他应收款——个人公积金部分
其他应收款——代缴个税
银行存款(金额为实发工资)
缴纳社保、公积金、个税时:借:管理费用(相关福利企业承担部分)
其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)
贷:银行存款
注:不同人可能有不同的做账习惯,可以根据自己的习惯进行计提,不违反相关会计准则和财经法规即可。
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