应交增值税和实缴增值税有税差,通常都是因为在含税金额折算成不含税金额时,除以税率四舍五入造成的,尽管每次金额不足1分钱,但累计下来就会逐步增多.
根据尾差形成的原因,可以看出,需要将差额还原到营业收入科目,会计分录如下:
这种情况一般应该这样进行账务处理:
如果是应交比实交多,实际是一种冲账处理,则:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:营业外收入-政府补贴收入
如果应交比实交少,则:
借:营业外支出
贷:应交税费–应交增值税(销项税额)
调整增值税误差怎么调整会计分录?
例:增值税纳税申报时,销项税额根据销售收入*税率得出金额与增值税票上的税额不一致,导致应交税费-未交增值税有余额,这个该怎么处理?
由于财务上计提销项税额的合计数,与直接从销售额计算的销项税额之间必然出现些许误差,这是目前网上申报系统所允许的,没有问题,不需要作处理.
企业会计有关帐户的帐面数均不调整,将正常计算的误差视为合法误差,而申报表销项栏中的销售额按以下公式填列:销售额=帐面销项税额本月合计一适用税率,其余有关项目的填列均按有关帐户余额直接填列.
税差会计分录的处理,综合以上所述,其实公司的税差基本就是应交增值税和实缴增值税有税差,需要将差额还原到营业收入科目,可以做冲账处理.具体的会计分录可以通过应交税费和营业外收入的科目来核算.在本网站上关于税差的会计资料还有很多,如果大家对此还有什么问题都可以来提问.
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