购买理财产品时:
借:交易性金融资产–本金
贷:银行存款
到期变现时,根据实际收益情况,如果是正收益,投资收益在贷方,否则在借方.
正收益时:
借:银行存款
贷:交易性金融资产–本金
投资收益
负收益时:
借:银行存款
投资收益
贷:交易性金融资产–本金
根据现行规定,企业如果适用新会计准则,所述理财产品通过”交易性金融资产”核算,持有期间的利息通过”投资收益”科目核算;收回时,借记”银行存款”科目,贷记”交易性金融资产”科目即可.
如果企业仍适用原会计制度,所述理财产品通过”短期投资”科目核算,持有期间收到的利息,作为冲减投资成本处理.收回时,收到金额与账面价值以及未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额,作为投资收益或损失,计入当期损益.
什么是银行理财产品?
银行理财产品是商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上,针对特定目标客户群开发设计并销售的资金投资和管理计划.在理财产品这种投资方式中,银行只是接受客户的授权管理资金,投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式双方承担.
银监会出台的《商业银行个人理财业务管理暂行办法》对于”个人理财业务”的界定是,”商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动”.商业银行个人理财业务按照管理运作方式的不同,分为理财顾问服务和综合理财服务.我们一般所说的”银行理财产品”,其实是指其中的综合理财服务.
公司买理财产品计入哪个科目?总体上来讲,其实对于公司购买理财产品到期后变现按照实际收益进行处理,如果如果是正收益,投资收益在贷方,否则在借方.相关的账务处理分录小编老师就不在累述了.关于交易性金融资产的账务处理分录在本网站上还有很多,欢迎大家来我们网站进行咨询.
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