银行汇票多余款退回会计分录

一、收到银行汇票多余款的会计分录:

借:银行存款

贷:其他货币资金–银行汇票

二、说明

银行汇票通过”其他货币资金–银行汇票”科目核算.有关账务处理如下:

1、企业填写”银行汇票申请书”、将款项交存银行时,

借:其他货币资金–银行汇票

贷:银行存款

2、企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时,

借:材料采购、原材料、库存商品、应交税费–应交增值税(进项税额)等

银行汇票:借:其他货币资金—-银行汇票

贷:银行存款

购入货物借:材料

贷:其他货币资金—-银行汇票

银行承兑汇票办理时,借:银行存款–***保证金,

贷:银行存款

支付时,借:原材料/应付账款等科目

贷:应付票据

企业实行银行汇票结算怎么处理?

实行银行汇票结算,购货单位交款,银行开票,票随人走;购货单位购货给票,销售单位验票发货,一手交票,一手交货;银行见票付款,这样可以减少结算环节,缩短结算资金在途时间,方便购销活动.

购货单位很难准确确定具体购货金额,因而出现汇多用少的情况是不可避免的.在有些情况下,多余款项往往长时间得不到清算从而给购货单位带来不便和损失.

而使用银行汇票结算则不会出现这种情况,单位持银行汇票购货,凡在汇票的汇款金额之内的,可根据实际采购金额办理支付,多余款项将由银行自动退回.这样可以有效地防止交易尾欠的发生.

银行汇票多余款退回会计分录的处理,整体上来说,公司实行银行汇票结算的处理通常都是一手交票,一手交货的.这个时候如果发生了多交款项需要退回的话,那么会计分录上可以通过其他货币资金的银行汇票科目处理.在本网站上关于银行汇票的介绍资料还有很多,欢迎大家来此进行交流学习.