服务企业记入成本的工资怎么计提?

服务行业的会计账务处理，以餐饮业为例详细说明：

设置账簿：

1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账(分户账)

5、材料明细账(原材料、周转材料)

6、库存商品明细账

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

核算过程：

一、 筹集资金

(一) 投入资金 借：库存现金∕银行存款

贷：实收资本

(二) 借入资金

1、 借入时 借：银行存款

贷：短期借款

2、 支付利息时 借：财务费用

贷：银行存款

3、 还款时 借：短期借款

贷：银行存款

二、 准备

(一) 房屋

1、 自建房屋 (1)购材料 借：工程物资

贷：银行存款

(2)领料 借：在建工程

贷：工程物资

(3)人工 借：在建工程

贷：应付职工薪酬

(4)水电卫生费等 借：在建工程

贷：银行存款

(5)完工时 借：固定资产

贷：在建工程

2、 租用房屋、装修房屋

(1)发生费用时 借：长期待摊费用

贷：银行存款

(2)按月、季摊销时 借：管理费用

贷：长期待摊费用

(二) 机器设备(空调、音响、车)

1、购入时 借：固定资产

贷：银行存款

2、按月计提折旧时 借：管理费用

贷：累计折旧

(三) 材料(原材料、周转材料)

1、原材料 (1)需要入库的 如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管;

(2)不需要入库的 如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。

2、周转材料 (1)入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的

借：周转材料

贷：库存现金

(2)不及库：一次性筷子、餐巾纸 直接计入费用

借：管理费用

贷：库存现金

关于计提工资，发工资的会计分录?

工资的会计分录可以分为两部分：(假设次月发放上月工资)

当月计提时：借：管理费用

贷：应付职工薪酬

次月发放时：借：应付职工薪酬

贷：银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：

计提工资分录不变;

发放工资时：借：应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

贷：其他应收款——个人社保部分

其他应收款——个人公积金部分

其他应收款——代缴个税

银行存款(金额为实发工资)

缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用(相关福利企业承担部分)

其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)

贷：银行存款

注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。

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