罚款如何做纳税调增处理?

在所得税汇算期间,详见”A105000″ “纳税调整项目明细表”中的19行次”(七)罚金、罚款和被没收财物的损失”项目” ,按照”营业外收入-罚款支出,借方累计额,填入”调增金额”栏.

汇算后,详见”A100000″ “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)”第33行次,”九、本年应补(退)所得税额(31-32)” “金额”栏,出现正数是应补税额,作分录:

借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税同时借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

缴纳年度汇算清应缴入库税款作分录借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

税收滞纳金在纳税调整项目表做调增吗？-编程日记

税收滞纳金在纳税调整项目表做调增吗？

1、汇算清缴所补缴的税金

(1)补交税金时

借:应交税金–所得税

贷:银行存款

(2)按照补交的税金做提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金–所得税

(3)结转时

借:利润分配–未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、汇算清缴补缴的滞纳金

借:营业外支出–滞纳金

贷:银行存款

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