退回教育费附加怎么做会计分录

计提时:

借:营业税金及附加

贷:应交税费–教育费附加

缴纳时

借:应交税费–教育费附加

贷银行存款

退回时:借:银行存款

贷:营业外收入

城建税、教育费附加费、地方规定的费(例如堤防费、地方教育费等)

教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳.

地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定.

建税的税率则要根据纳税人所在地.在市区的为7%;在县城、镇的为5%;在市区、县城、镇以外的为1%.

分录:

借:营业税金及附加

贷:应交税费–城建税

应交税费–教育费附加

应交税费–其他地方税费

计提时:

借 :主营业务税金及附加-城建税

主营业务税金及附加-教育费

主营业务税金及附加-地方教育费附加

贷:应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

缴纳时借:应交税金-城建税

其他应交款-教育费

其他应交款-地方教育费附加

贷:银行存款

城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税率各是多少?

城市维护建设税 :

1.市区的适用税率为7%

2.县城、建制镇的适用税率为5%

3.其他地区的适用税率为1%

教育费附加:教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额.附加率为3%.

地方教育费附加:2%

教育费附加减免规定

1.对海关进口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加.

2.对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加.但对出口产品退还增值税、消费税的.不退还已征的教育费附加.

3.对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入,在2003年12月31当前,暂免征收教育费附加.

退回教育费附加是当年的和以前年度的税款处理还是有区别的,具体的会计处理不同需要大家阅读上文并根据企业情况做相对应的处理.关于”退回教育费附加怎么做会计分录?”就介绍到这里了,通过阅读上述文章中本网站小编提到的内容,想必各位心中都有了自己的认知和理解,想继续了解更多精彩的财务知识,请关注本网站的持续更新.