小微企业增值税是月报还是季报

例1:

B小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是9万元、9万元和13万元,季度销售额合计为31万元,假设均为3%征收率.

纳税期限选择按季:

由于该季度销售额31万元已超过季度30万的免税标准.因此,将缴纳增值税9300元.

这种情况下,B纳税人如果选择按月作为纳税期的话,又将是怎样的情况呢?

纳税人1月和2月因为没有达到10万元免税标准,将可以享受免税优惠.仅有3月的13万元收入将缴纳对应的增值税3900元,可以节税5400元.

例2:

A小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是6万元、12万元和11万元,季度销售额合计为29万元,假设均为3%征收率.

由于该季度销售额为29万元,未超过季度30万的免税标准,因此,可以全部享受免税,节税6900元.

各位看官明白了吗,完全可以根据自身经营情况来选择最适合自己的纳税期限,这样就可以最大化的享受税收优惠红利.

目前,小规模纳税人变更纳税期限为即办事项,纳税人到办税服务厅申请后可以即时办结.请一定要注意,申请时间的不同,有效期起始日期是会有差别的哦!

“季改月”情形.

选择将按季申报变更为按月申报的,如果申请时间为本季度的第1个月,则按月申报自本月起生效;如果申请时间为本季度第2个月或第3个月,则按月申报自下季初起生效,本季度继续实行按季申报.

“月改季”情形.

将按月申报变更为按季申报的,如果申请时间为本季度的第1个月,则按季申报自本季度起生效;如果申请时间为本季度第2个月或第3个月,则按季申报自下季初起生效,本季度继续实行按月申报.

小规模纳税人季报和月报都需要报什么税?

小规模纳税人每个月需要进行地税申报,经常性的报表就是城建税,教育费费附加,印花税,若有其他具体税务对应业务,还需要缴纳相关税费,如土地增值税,城镇土地使用税等.

“应税货物及劳务”的纳税人申报表填写,该期达起征点的纳税人,不含税销售额填写第1栏即可,税款会自动带出.该期未达起征点的小微企业免征增值税政策的销售额不包括符合其他增值税免税 政策的销售额,个体工商户和其他个人不填写本栏次,不含税销售额填写第7栏,不用填写第一栏.

“应税服务”的纳税人申报表填写,该期未达起征点的小微企业免征增值税政策的销售额不包括符合其他增值税免税政策的销售额,个体工商户和其他个人不填写本栏次.

若纳税户同时涉及应税货物及劳务和应税服务业务,则按以上介绍分别相应填写即可.

若纳税人当期在主管税务机关代开过增值税专用发票且当期未达起征点,则代开的增值税专用发票销售额.保存申报表.申报表填写完成后一定要点击保存,但不能改动申报的表名.

上传申报表.申报表填写完毕保存后进行上传操作,点击”上传”按钮,选择正确的上传路径进行申报表的上传,上传成功后点击”完成”按钮.

针对小微企业增值税是月报还是季报的问题,上述文章中进行了具体的讲解.大家可以根据自身的需要进行选择.除此之外,文章中还对小规模纳税人季报与月报分别需要报什么税种的问题进行了解答.本文的解答就到此结束了.