金税盘应该是增值税专用发票,服务费是普通增值税发票,不管什么票专票别认证,直接全额抵扣就可以,当月不抵扣的,在填表四的时候,本月抵扣额一栏为零就可以,勤快一点先做管理费用再冲减到进项,我是懒人直接做:
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(现金)
管理费用是损益类科目,不可以做贷方,否则报表明细会对不上,损益类科目只能在借方以负数表示..
税控盘技术服务费全额抵扣分录怎么做?
一、购买时税控系统时的会计处理,即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目
明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:
借:固定资产(或管理费用)
贷:银行存款(或现金)
二、技术维护费的会计处理
支付时,仍应按原来的会计处理进行核算:
借:管理费用
贷:银行存款(或现金)
三、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:
借:应增税金–未交增值税或者借:应交税费-增值税-减免税款
贷:营业外收入
支付的税控器服务费可以抵扣增值税,抵税是否有时间限制
《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第一条规定,增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.
本期不足抵减的可结转下期继续抵减,上述规定中并未规定结转下期继续抵减有时间限制.
因此,支付的税控器服务费抵减增值税没有时间限制,如果今年没有抵减完毕,明年还可以继续抵减增值税.
税盘费怎么做账普通发票?有些财务觉得收到普通发票是不能够抵扣,由于它是购买金税盘产生的普通发票,跟购买其他产品产生的普通发票性质不一样,税局对于金税盘费用是有全额抵扣的规定,就算是普通发票一样具有抵扣资格.
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