1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
销项 – 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0）
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
增值税留抵是什么意思？
增值税有销项税和进项税之分，进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税。
期末汇总计算应交税金时，当销项税大于进项税时，就需交税，而销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣。
这些纳税人在销项税额中未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额就叫”留抵税款”。
相信大家看完已经知道了缴纳的增值税留明年抵扣分录怎么写，如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实务大全网，多位老会计在线为大家解疑答惑。
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