应交税金结转会计分录怎么处理

年末把应交税金的明细余额全部结转到未交增值税就可以了 .

结转时会计分录

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-未交增值税

交纳时会计分录

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

应交税金和应交税费的区别

1、应交税费包括应交税金和其他应交款.

2、单位计算应交的所得税是记入应交税金.

3、应交税金是会计制度的科目.应交税金是指企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等.

4、应交税费是新会计准则的科目.应交税费核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.

5、应交税金是原会计制度的科目,应交税费是新会计准则的科目,应交税费比应交税金核算内容增加了附加费的内容,如教育费附加计入应交税费,而原会计制度中,计入其他应交款.

如何设置应交税金明细账

“应交税金”科目核算企业应交纳的各种税金,例如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.

该科目应按税种设置明细账进行明细分类核算.

一般纳税企业”应交增值税”明细账采用多栏式,借方设置”进项税额”、”已交税金”、”转出未交增值税”;贷方设置”销项税额”、”出口退税”.”进项税额转出”、”出口抵减内销产品应纳税额”、”转出多交增值税”等专栏.小规模纳税人只需设置三栏式明细账,不需设置上述专栏.

一般纳税企业还应设置”未交增值税”三栏式明细账,用以核算月末未交(或多交)的增值税.

“应交税金”其他明细科目应采用三栏式明细账进行明细分类核算.

应交税金结转会计分录怎么处理?在这里提醒广大财务人员,”应交税金”跟”应交税费”是两个不同的会计科目,在结转时分录的写法也不同,不要将它们给弄混,不然到时候结转时分录做错,对增值税申报、各个报表都有影响.