应交税费年末结转哪个科目

结转进项税额,

借:应交税费–应交增值税–转出未交增值税

贷:应交税费–应交增值税(进项)

结转销项税额,

借:应交税费–应交增值税(销项)

贷:应交税费–应交增值税–转出未交增值税

根据”应交税费–应交增值税–转出未交增值税”科目差值,转入”应交税费–未交增值税”科目借或贷.

若”应交税费–未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费.

在下月缴纳时:

借:应交税费–未交增值税

贷:银行存款

【案例】

甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元.

方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:

借:应交税费–应交增值税(进项税额) -200

应交税费–应交增值税(减免税款) -280

应交税费–应交增值税(转出未交增值税) -570

贷:应交税费–应交增值税(销项税额) -1000

应交税费–应交增值税(进项税额转出) -50

方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”;将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”,即:

借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税) 480

贷:应交税费–应交增值税(进项税额) 200

应交税费–应交增值税(减免税款) 280

借:应交税费–应交增值税(销项税额) 1000

应交税费–应交增值税(进项税额转出)50

贷:应交税费–应交增值税(转出未交增值税) 1050

年终结账时需要对哪些科目及税费进行审核?

1、货币资金的审核

2、往来款项的审核:应收票据、应收账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款.

3、存货的审核

4、固定资产的审核

5、无形资产的审核

6、长期待摊费用的审核

7、应付职工薪酬的审核

8、应交税费:增值税、附加税、企业所得税、个人所得税、印花税.

9、所有者权益的审核

10、其他涉及到的科目审核:在建工程、短期借款、长期借款、收入、成本、费用

关于应交税费年末结转哪个科目如上,在结转时可以根据文章介绍的那样,按照步骤先将进项税、销项税、应纳税费依次结转,再做一笔缴纳税费的分录即可.如果企业不是一般纳税人企业,那在结转应交税费的分录就更加简单.