年末结转增值税分录

年末时可以将应交税费–应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销:

借:应交税费–应交增值税(减免税款)红字

应交税费–应交增值税(进项税额)红字

应交税费–应交增值税(转出未交增值税)红字

贷:应交税费–应交增值税(销项税额)红字

应交税费–应交增值税(进项税额转出)红字

【案例】甲企业年初留底税额为零.三级科目的余额均为零.本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元.

方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即:

借:应交税费–应交增值税(进项税额) -200

应交税费–应交增值税(减免税款)  -280

应交税费–应交增值税(转出未交增值税) -570

贷:应交税费–应交增值税(销项税额) -1000

应交税费–应交增值税(进项税额转出) -50

方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”;将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”,即:

借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税) 480

贷:应交税费–应交增值税(进项税额) 200

应交税费–应交增值税(减免税款)  280

借:应交税费–应交增值税(销项税额)  1000

应交税费–应交增值税(进项税额转出)50

贷:应交税费–应交增值税(转出未交增值税) 1050

增值税稽查补征税款的两种账务处理方法及税收滞纳金的处理方法

一、增值税补征税款账务调整

1、税务稽查发现将自产产品对外赠送或自用未进行账务处理,未缴纳增值税.

(1)调整以前年度损益

借:以前年度损益调整

贷:库存商品 (按真实的成本价出库)

应交税费-增值税检查调整 (按视同销售计算的税额)

如果是对外赠送的,则计入主营业务收入

借:以前年度损益调整

贷:主营业务收入

应交税费-增值税检查调整

(2)结转增值税税金

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

注:这里为什么要用增值税检查调整,因为我们的增值税在每一年年初的时候,他也会对上一年的增值税进行自查,所以在自查里面我们肯定会看到一个表格,这个表格里面就会显示到检查的金额是多少,这样的话税务局就知道我们去年有没有被稽查过一次,所以用增值税检查调整.

(3)缴纳增值税税金

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

(4)补提附加税费

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

(5)缴纳附加税费

借:应交税费-应交城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

贷:银行存款

2、稽查发现对外销售未确认收入,未缴纳增值税

借:应收账款

贷:以前年度损益调整 (收入)

应交税费-增值税检查调整 (按销售计算出的税额)

借:以前年度损益调整 (成本)

贷:库存商品 (成本)

(2)结转、(3)缴纳、(4)补提附加税费、(5)缴纳附加税费(同上)

二、税收滞纳金

交纳税收滞纳金及罚款

借:营业外支出-税收滞纳金

贷:银行存款

结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

补交企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交所得税

总结:1、首先补增值税,再补附加税,再补企业所得税

2、科目:”以前年度损益调整””应交税费-增值税检查调整”

前者结平,转入”利润分配”

后者结平,转入”应交税费-未交增值税”

年末结转增值税分录应该怎么做?在会计核算的时候,企业申报缴纳增值税的时候需要进行的账务处理,我们在上面的文章中已经给大家做了介绍了,希望可以帮助大家了解相关的税法知识.更多关于税法知识的文章,请继续关注我们网站.