跨年专用发票进项税额会计分录

【直接通过案例理解】

2019年12月25日,甲公司仓库人员确认收到一批生产用原材料,采购人员提供合同等资料确认该批原材料价格100万元、增值税额13万元(合同约定对方开具增值税专用发票),货款约定收货一个月后支付.12月26日,甲公司将该批原材料于当月全部投入车间,尚未生产完工.2020年1月5日,甲公司财务人员收到供货方寄来增值税专用发票并于当日勾选确认,票面开具日期2019年12月20日;1月25日,甲公司支付上述货款.

(一)会计分录

2019年12月25日

借:原材料 100万

其他应收款 13万

贷:应付账款 113万

2019年12月26日

借:生产成本 100万

贷:原材料 100万

2020年1月1日

借:应付账款 113万

贷:原材料 100万

其他应收款 13万

2020年1月5日

借:原材料 100万

应交税费–应交增值税(进项税额) 13万

贷:应付账款 113万

2020年1月25日

借:应付账款 113万

贷:银行存款 113万

增值税专用发票可以跨年认证入帐吗

增值税专用发票可以跨年认证入帐.

增值税专用发票跨年扫描认证是可以的.认证期限是180日.不受是否跨年度限制.

如果在规定时间内未进行认证,不能抵扣进项税额,但是还是可以入账处理的.

如果购进的物资未验收入库,但对方增值税专用发票已经开具,购进方取得发票的时间推后,在取得增值税专用发票后才入账,这种情况也会存在的,是合理的.

对于增值税专用发票通常有两种称呼,以”十万元”为例,分为:”十万元版”和”限十万元版”.其中,”十万元版”不含税价款可超过人民币十万元,而”限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元.在日常工作中,要注意区分.

开票时,发票的抬头要与企业名称的全称一致,2017年7月1日以后,增值税发票必须要有税号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证.

跨年专用发票进项税额会计分录参考如上,具体分录要根据进项税发票的内容而入账,它们的实际分录也会不一样.另外,在处理跨年发票入账时,也会根据公司实际发生的情况而有所差异,财务要是遇到不懂的话也可以找网站老师询问.