报销差旅费借款会计分录

借出时

借:其他应收款–**人

贷:现金

报销时

借:管理费用-差旅费

贷:其他应收款-**人

补款时

借:管理费用-差旅费

贷:现金

其他应收款-**人

差旅费税务处理

1、可直接税前扣除的

对于管理部门或后勤部门人员出差计入”管理费用–差旅费”;企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费,计入的是”管理费用–董事会经费”;销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等计入”销售费用(营业费用)–差旅费”;对于这些费用支出,税法没有限制性规定,只要在票据等方面符合规定就可以直接扣除.

2、需要计入资产计税基础,不能直接税前扣除.

(1)通过”制造费用”计入存货的

比如,制造型企业产品加工过程中,有一个环节需要委外加工,但是企业又不放心受托加工方的质量控制,决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制.发生的差旅费应先计入”制造费用”,而后按规定计入存货的成本(计税基础).

(2)通过”在建工程”计入固定资产的

企业基建部门为施工建设而发生的差旅费,应先计入”在建工程”,然后按规定计入固定资产原值(计税基础).

(3)通过”研发支出”计入无形资产的

企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品等而发生的差旅费.属于费用化支出的,在当期按规定进行加计扣除;属于资本化支出的,按规定的进入”无形资产”计税基础.

(4)其他按规定应计入资产成本(计税基础)的.

3、只能限额扣除的

(1)属于”广告费和业务宣传费”范畴的

企业为达到宣传的作用,邀请消费者或客户到公司参观等活动发生的费用应计入”业务宣传费”,按税法规定限额扣除.

(2)属于”业务招待费”范畴的

企业因交际应酬等发生的差旅费,应计入”业务招待费”,按税法规定限额扣除.

(3)属于”职工福利费”范畴的

企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的,应计入”职工福利费”,按税法规定限额扣除.

报销差旅费借款会计分录如上,有借款的差旅费分录处理起来也比较复杂,如果没有借款,是员工出差后才回来报销,那差旅费入账科目就可以参考过去标准.关于差旅费账务处理、税务处理内容还有不懂的话,也可以通过网站直接找会计老师解答.