如果企业有关联业务企业,发生了往来,则必须填报该表,如果没有关联业务单位,则不需要填写.
实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报,附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》.
根据国家税务总局公告2016年第42号要求,仅实际发生关联交易的企业才需要进行关联申报,同时新增了报送国别报告的要求.
企业年度内未与其关联方发生业务往来,但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的,只填报《报告企业信息表》和国别报告的6张表.
企业年度内未与其关联方发生业务往来,且不符合国别报告报送条件的,可以不进行关联申报.
企业年度关联业务往来报告表如何填
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》中的《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》(中英文表)第3列”收入-关联方”,填报跨国企业集团在第1列填报的国家(地区)每个成员实体与该跨国企业集团在《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》(中英文表)中填报的其他成员实体发生交易取得的收入,并按第1列填报的国家(地区)汇总之和.
企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易.无法准确划分的,应当确定其他划分方法,并说明具体的划分标准.
关联业务往来报告表必须申报么?要是财务在网上申报中看到了这张表,但公司实际并没有发生关联业务,拿捏不准到底要不要申报的时候,也可以主动去联系公司的税管员,跟对方询问从而得到一个正确的答案后,再来处理它的申报事宜.
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