在借方表示还没有抵扣,如已经抵扣,就没有余额.
增值税进项税加计扣除的账务处理
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时:
借:固定资产、原材料、费用等科目
应交税金-应交增值税-进项税金
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时:
借:成本、费用科目
贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出
应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时
借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额
贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的
借:主营业务成本
贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额
一般纳税人为什么当期认证的进项税额也不得抵扣?
一般纳税人取得下列情形的进项不能抵扣:增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的;用于简易计税方法计税项目的;用于免征增值税项目的;用于集体福利的;用于个人消费的;非正常损失对应的进项税额;购进的贷款服务;购进的餐饮服务;购进的居民日常服务;购进的娱乐服务;失控发票;未在规定期限内办理认证或申请稽核比对;未按期申报抵扣增值税进项税额;纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣.
进项税期末借方有余额表示什么?当增值税进项税当月有还没有抵扣完的情况,它就可以成为留抵税费,等到下个月产生了销项税后再进行抵扣,给公司减轻税费的负担.财务在处理增值税抵扣时,要分配好企业进项税抵扣的问题.
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