现金流量表期末余额是负数怎么调

答:期末现金余额不可以是负数,因为现金不可能出现负数的,否则就是出了问题.

现金及现金等价物净增加额可以是负数,但是期末期初现金余额不能是负数.

一般情况下,期末余额试算不平衡有三个原因:

1、本期发生额或期初余额不平衡导致期末余额不平衡,期末余额本身并不存在计算上的差错.

2、个别账户的期末余额计算存在技术差错.

3、在编制试算平衡表时存在转记差错(即将各总账账户余额抄写于试算表时发生笔误).

现金及现金等价物的净增加额出现负数怎么办?

现金流量表中的数据都是本期发生额,而资产负债表中的数据都是期末余额.交易性金融资产和现金等价物是两码事.

现金及现金等价物的净增加额出现负数,是很正常的事,其金额等于资产负债表的货币资产项目的期末余额减去期初余额.

现金等价物是指企业持有的期限短,流动性强,易于转化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资.一般是指从购买之日起,3个月到期的债券投资.现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资,因其变现容易且交易成本低,因此可视为现金.

一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件:期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小.其中,期限较短,一般是指从购买日起,三个月内到期.例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等.

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