现代服务业加计扣除会计分录

答:进项加计扣除,其属于应纳税额的抵减额,按政策规定需要分计提和抵减两个环节,在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列.

会计处理也需要分两个环节处理,建议增设”应交税金–应交增值税–进项加计抵减额”及”应交税金–应交增值税–待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下.

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金-应交增值税-进项税金

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出

应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额

贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额

借:主营业务成本

现代服务业包括哪些?

现代服务业大体相当于现代第三产业,分为四个层次:

一、流通部门

包括交通运输业、邮电通讯业、商业饮食业、物资供销和仓储业;

二、生产和生活服务的部门

包括金融业、保险业、公用事业、居民服务业、旅游业、咨询信息服务业和各类技术服务业等;

三、提高科学文化水平和居民素质服务的部门

包括教育、文化、广播电视事业,科研事业,生活福利事业等;

四、社会公共服务部门

包括国家机关、社会团体以及军队和警察等.

现代服务业包含的范围非常宽泛,都与生活相关,现代服务业加计扣除会计分录每一笔都写的很清楚了,看起来好像非常让人头疼,其实也就是多了个科目看上去名字有点长,但实际的处理并不困难,只要你理解了抵减的实质,就不会出错了.