转让金融商品应交增值税公式

答:转让金融商品应交增值税公式

(1)转让收益

借:投资收益

贷:应交税费–转让金融商品应交增值税

(卖出价-买入价)/1.06*6%

(2)转让损失

借:应交税费–转让金融商品应交增值税

(卖出价-买入价)/1.06*6%

贷:投资收益

金融商品转让的增值税会计处理

以一般纳税人金融商品转让为例,说明其会计处理的过程如下.

【例】甲公司为一般纳税人企业,2016年7月1日以含税价10元/股的价格购入A公司普通股股票20000股.2016年8月15日以9元/股的价格转让5000股,2016年9月10日以11.50元/股的价格转让10000股,2016年10月20日以8.80元/股的价格转让5000股.假设甲公司除该股票外,未购入其他金融商品,不考虑相关费用及股票的公允价值变动损益.

(1)2016年7月1日购入A公司股票:

借:交易性金融资产(10×20000股)200000

贷:银行存款200000

(2)2016年8月15日转让股票5000股:

5000股×9元/股=45000元

借:银行存款45000

投资收益5000

贷:交易性金融资产50000

月末将产生的转让损失所对应的增值税结转下月抵扣:

(45000-50000)÷1.06×6%=566.04元

借:应交税费–转让金融商品应交增值税283.02

贷:投资收益283.02

(3)2016年9月10日转让股票10000股:

10000股×11.50元/股=115000元

借:银行存款115000

贷:交易性金融资产100000

投资收益15000

月末将产生的转让收益计提增值税:

(115000-100000)÷1.06×6%=849.06元

借:投资收益849.06

贷:应交税费–转让金融商品应交增值税849.06

次月征期内实际缴纳增值税:

849.06-283.02=566.04元

借:应交税费–转让金融商品应交增值税566.04

贷:银行存款566.04

(4)2016年10月20日转让股票5000股:

5000股×8.8元/股=44000元

借:银行存款44000

投资收益6000

贷:交易性金融资产50000

月末将产生的转让损失所对应的增值税结转下月抵扣:

(44000-50 000)÷1.06×6%=339.62元

借:应交税费–转让金融商品应交增值税339.62

贷:投资收益339.62

(5)年末,将”应交税费–转让金融商品应交增值税”科目借方余额转销:

借:投资收益339.62

贷:应交税费–转让金融商品应交增值税339.62

上面关于转让金融商品应交增值税公式,小编已经介绍的很详细了,相信你应该掌握了,如果您还有关于转让金融商品的其他问题,可以反复研究一下例题的内容.也可以和我们的窗口老师提问,我们也会耐心的为您解答.感谢您的关注.