小规模纳税人增值税税率3%,一般纳税人增值税税率11%;
所得税税率25%,也有核定征收的;
城建税税率7%;
教育费附加税率3%;
印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;账本按5元/本;实收资本印花税按实收资本的万分之五缴纳.
城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一,XX元/平方米).
批发、零售行业的会计怎么做账
一、购进与付款的核算:
1、购进商品编制会计分录:
借:库存商品–
借:应付账款–进项税 (分户核算)
贷:应付账款–各供应商
2、退回商品编制会计分录:
借:库存商品–
借:应付账款–进项税 (分户核算) 适应税
贷:应付账款–各供应商
3、支付供应商货款编制会计分录:
借:应付账款-各供应商
贷:银行存款 按银行汇款单
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税.
借:库存商品–
借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
5、现金折扣
借:现金(或货币资金)
借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
6、收到增值税发票
借:应交税金–进项税 (分类核算) 适应税率
贷:应付账款–进项税额(分户核算) 适应税率
7、存货破损及盘盈盘亏处理
借:其他应收款 责任人赔款处罚凭据
借:营业费用—–合理损耗 月度差异明细
贷:应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率
贷:库存商品–(分类核算)
二、销售与收款核算:
1、销售商品
借:银行存款—-
借:应收账款—客户、业务员
贷:主营业务收入—-(分类核算)
贷:应交税金—-增值税—(分类核算)
2、货款结算
借:银行存款
贷:应收账款
贷:预收账款
3、坏账计提
借:管理费用—分类计提坏账准备
贷:坏账准备—-分类坏账准备
4、坏账准备核销
借:坏账准备–分类坏账准备
贷:应收账款
贷:其他应收款
5、已核销的坏账准备收回
借:应收账款
借:银行存款
贷:坏账准备
贷:应收账款 或
借:银行存款
贷:坏账准备
6、结转成本
借:主营业务成本—(分类核算)
贷:库存商品
三、费用核算
1、业务员提成
借:营业费用-其他促销费
贷:贷币资金
贷:其他应付款(个人往来)
2、计提工资及福利
借:营业费用 工资核算表
贷:应付工资
贷:应付福利费
3、发放工资及福利
借:应付工资
借:应付福利费
贷:货币资金
贷:其他应收款
5、开办费的处理
借:开办费
贷:货币资金
摊销:
借:营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表
货:开办费
7、费用支出报账
借:营业费用
贷:其他应收款
贷:货币资金
8、预付一年期费用支出
借:待摊费用
贷:货币资金
四、固定资产核算:
1、购置固定资产
借:固定资产
借:应交税-增值税—进项税(只有税控系统设备)
贷:银行存款
2、处置固定资产
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
贷:货币资金
借:营业外支出(固定资产清理) 损失处理报告
贷:固定资产清理(营业外收入)
3、计提折旧
借:营业费用 折旧计提表
货:累计折旧
4、盘亏处理
借:待处理财产损溢—固定资产
贷:固定资产
借:管理费
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢—固定资产
五、往来核算,通过其他应付款科目核算.
六、税收及权益核算
1、计提税费
借:主营业务税金及附加
借:管理费用—四小税
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款—-教育费附加
贷:应交税金—车船使用税、房产税、土地使用税、印花税
2、月末增值税结转
借:应交税金—增值税—转出未交增值税
贷:应交增值税—未交税金
3、年末结转增值税
借:应交税金—增值税—销项税
借:应交税金—增值税—进项税额转出
贷:应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税金—增值税—进项税
4、上缴税费
借:应交税金—-子目
借:其他应交款—–教育费附加
借:管理费用—四小税
贷:银行存款
5、计提所得税
借:所得税
贷:应交税金—应交所得税
6、结转损益
7、年末结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
关于零售批发行业税率是多少解答先到这里,可能批发零售公司的开票税率会有所不同,但具体到征税时,也主要是看公司的经营类型.受疫情影响小规模纳税人企业的增值税税率可能会有减免,届时财务也要懂得根据减免后税率来缴纳.
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