客户代开票公司承担税点怎么做账?

借:现金(银行存款)

贷:应交税费–应交增值税

主营业务收入

然后要计提城建税及附加

借:营业税金及附加

贷:应交税费–应交城市建设维护税

应交税费–应交教育费附加

应交税费–应交地方教育附加

应交税费–应交价格调控基金

如果你是核定征收企业所得税的,还要计提企业所得税

借:所得税

贷:应交税费–应交企业所得税

也就是说,你代人家开票,要把你自己该交的税费都考虑进去.

小规模纳税人开专票和开普票做账一样吗?怎么做?

试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开.

随着小规模纳税人可以代开专票和自开专票,如何做账也成了困扰会计们的难题,那么小规模纳税人开具增值税专用发票和开具增值税普通发票做账是否一样呢?

以上面的问题为例,假设从事鉴证咨询业的小规模纳税人,8月取得收入价税合计7210元,并开具增值税普通发票,在确认收入时:

借:银行存款7210

贷:主营业务收入7000

应交税费–应交增值税(销项)210

假设从事鉴证咨询业的小规模纳税人8月取得收入7000,并开具增值税专用发票,注明税额210元,在确认收入时:

借:银行存款7210

贷:主营业务收入 7000

应交税费–应交增值税(销项)210

温馨提示:实际上小规模纳税人开专票和开普票做账时一样的,对于取得的含税价收入,首先进行价税分离,然后分别按金额和税额做账.

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