跨年少计提工资怎么做分录

今年用以前年度损益调整调一下就行了,相当于补提,不影响什么的.

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬 (也可直接贷方库存现金)

同时

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

计提工资和发放工资分录分别是什么?

计提工资:

1.计提工资时

借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)

贷:应付职工薪酬–工资

2.计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)

借:管理费用

贷:应付职工薪酬–社保

发放工资:

1.发放工资时

借:应付职工薪酬–工资

贷:其他应付款-社保(注意这里是员工个人部分的社保)

应交税费–应交个人所得税

库存现金/银行存款

2.上交杜保时

借:应付职工薪酬–社保(企业部分)

其他应付款-社保(个人部分)

贷:库存现金或者银行存款

3.上交个人所得税时

借:应交税费–应交个人所得税

贷:银行存款

临时工工资能否计入费用计提基数

企业所得税法实施条例第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除.《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第一条规定,企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出,并按企业所得税法规定在企业所得税前扣除.其中属于工资、薪金支出的,准予计入企业工资、薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据.

公司因赶工期需要而雇用的临时工发生的工资、薪金支出,准予计入本企业工资、薪金总额的基数,作为计算职工福利费、工会经费和职工教育经费等各项相关费用扣除的依据.

关于跨年少计提工资怎么做分录解答如上,虽然补计提工资就可以,但这种错误是比较低级,作为专业的财务人员,在工作中是不应该要触犯这种错误.但是错误既然已经发生,那财务在发现后也应该要及时纠正,避免错误影响越来越多.