月底计提税金分录

1、计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月缴纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

4、月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

税金及附加的会计分录怎么做

税金及附加属于损益类科目,是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等.

1、计提:

借:税金及附加

贷:应交税费–应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

2、缴纳时:

借:应交税费–应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等

贷:银行存款

3、印花税缴纳:

借:税金及附加

贷:银行存款

一般纳税人计提企业所得税会计分录

按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费–应交企业所得税

按季缴纳所得税

借:应交税费–应交企业所得税

贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费–应交企业所得税

缴纳税款

借:应交税费–应交企业所得税

贷:银行存款

补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

月底计提税金分录如上,本文将计提跟缴纳税金的分录都给大家介绍出来,在实际工作中这些分录都是要在当月完成.另外,小规模纳税人是不需要在月底的时候计提税金,因为小规模纳税人的增值税是采取季度征收而不是月度征收的模式.