进项税额月末如何做结转会计分录

一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费-未交增值税 20

②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时”应交税费-应交增值税”账 户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税.

③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税 10

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10

④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税 30

进项税额转出月末结转是什么?

进项税额转出月末结转是到月末时需要把进项、进项税转出、销项一起进行结转,知道需要交多少税.

进项税额转出月末结转会计分录:

借:原材料等科目

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

贷;应交税费-未交增值税

借;应交税费-未交增值税

贷;银行存款

进项税额月末如何做结转会计分录?整体上来说,根据小编老师针对企业进项税额的期末结转的账务处理的资料,相信学员们都知道是可以通过转出未交增值税科目来处理的;其次如果你们看完上文资料后对此内容的解读有什么其他的问题,都可以来我们网站上找老师进行咨询,这里有很多相关的资料是可以免费学习的,大家都可以来看看.