月末只有进项税,没有销项税不需要结转.
“应交税费–应交增值百税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税.”应交税费–未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
只有进项税也可以结转到未交增值税度科目里,这样所有应交或未交的增值税都在未交增值税科目里归集了,是贷方余额就是应交的增值税,是借方余额就是留抵的进项税.
公司未交增值税科目的账务处理
“未交增值税”明细科目核算一般纳税人.月份终了自”应交增值税”明细科目转入的未交增值税额.月份终了自”应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在”未交增值税”明细科目核算.
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在”未交增值税”明细科目核算,其账务处理是:缴专纳时,借记”应交税金–未交增值税”科目,贷记”银行存款”等有属关科目.
“未交增值税”明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额.
“未交增值税”明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额.
当月有进项无销项月末怎么处理?整体上来说,通过上文提及到关于公司销项税和进项税额结转的账务处理介绍,相信学员们都知道公司没有销项税额的话,在账务处理上是可以不用做结转处理的,如果你们还想学习更多销项税额结转的处理资料,都可以来我们网站上找老师进行沟通,一定会有所收获的.
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