支付上年度企业所得税会计分录

第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目.由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向.

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

第二步,以前年度内损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额).使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

这样,”以前年度损益调整”容、”应交税费-企业所得税”这两个科目都没有了余额.

企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费–应交企业所得税

2..按季缴纳所得税

借:应交税费–应交企业所得税

贷:银行存款

3.次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借:以前年度损益调整

贷:应交税费–应交企业所得税

4.缴纳税款:

借:应交税费–应交企业所得税

贷:银行存款

5.补缴税款损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调

7.留抵损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

支付上年度企业所得税会计分录如何处理?综合以上所述,通过上文针对公司支付以前年度的企业所得税额的相关处理,相信学员们对此会计分录的处理应当都有一定认可;如果你们还想学习更多相关的资料,在本网站上还有很多会计资料是可以免费学习,欢迎你们来本网站上找老师进行提问,会有专业的老师给你们解答.