营业外收入是需要交所得税的,但是就这笔业务度来说,
购入时:
借:管理费用-低值易耗品
贷:银行存款
抵减问税金时:
借:应交答税费-应交增值税-减免税款
贷:营业外收入
管理费用和营业外收入相抵后无需交所得税.
税控盘维护费全额抵扣的申报怎么做?
1、一般纳税人的申报
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表》第23栏”应纳税额减征额”.《增值税减免税申报明细表》选择减免性质名称选择,财税[2012]15号财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知.
本期产生的应纳税额小于可抵扣金额的,剩下的部分可以留到下次继续抵减.
2、小规模纳税人的申报
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表》第11栏”本期应纳税额减征额”.当本期减征额小于或等于第10栏”本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写.可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,还应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》.
税控盘全额抵扣入营业外收入吗?综合以上所述,其实根据小编老师所知,通常情况下公司的营业外收入部分的账款是需要缴纳所得税的,但是购买税控设备的时候可以计入管理费用后再冲抵营业外收入的部分就不需要缴纳所得税的,相信大家看完小编老师的分析后对此内容的解答有了一定的认可,欢迎你们来本网站学习.
支付宝扫一扫
微信扫一扫
