福利费扣除标准具体情况如何?

新会计准则取消了应付福利费科目,福利费不用提取了。而对于实际企业,一般两种方式:

1、不分期计提,直接在发生当期计入费用

2、按照预估的比例分期计提,年底对比实际支出和计提金额,补提或冲回不管你采用哪种方式,汇算清缴时候如果福利费总额超过工资总额的14%就要做纳税调整。

福利费扣除标准具体情况如何?-编程日记

企业发生职工薪酬及其相关的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出等纳税调整项目,在进行企业所得税年度纳税申报时,应填报《职工薪酬纳税调整明细表(A105050)》。

为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析,职工薪酬项目不需纳税调整的企业,也需填报本表。

具体来说是,在第3行“职工福利费支出”的第1列“账载金额”栏目中填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。

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