小企业会计准则汇算清缴分录

季度预缴税款时抄

借:应缴税费–应交所得税

贷:银行存款

如果在年末所得税做账袭

借:所得税费用

贷:应缴税费–应交所得知税

(如果年末未作帐,第二年汇缴时做账)

借:未分配利道润

贷:应缴税费–应交所得税

五月份上交

借:应缴税费–应交所得税

贷:银行存款

所得税汇算清缴如何调整

一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目

1.不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.

2.国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.

二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目

1.职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.

2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.

3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.

4.五险一金.

5.利息支出.

6.业务招待费.

7.广告费和业务宣传费支出.

8.罚款、罚金、滞纳金.

9.捐赠.企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增.

小企业会计准则汇算清缴分录应该怎么做?企业会计准则和小企业会计准则的规定差不多,具体的会计科目是有所差别的,大家可以参考我们上面文章中的介绍,对小企业汇算清缴的账务处理有一定的了解了.更多关于财税的精彩内容,请继续参考我们上面文章中的介绍.