口罩生产企业增值税税率

答:13%.

按照现行增值税政策规定,企业卖口罩应当缴纳增值税.如果是疫情防控重点保障物资生产企业,根据财税告[2020]8号《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》规定,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额.

如果是增值税小规模纳税人,根据税务总局公告[2019]4号《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.如果是增值税一般纳税人(不属于疫情防控重点保障物资生产企业),存在增量留抵税额的,符合条件情况下,按照财税告[2019]39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额.

公司为员工购买的口罩费用,会计将其计入”职工福利费”是否正确?

疫情期间,公司复工时为了预防新型冠状病毒,统一购买的口罩,并发放员工要求上班必须佩戴,应属于企业实际发生的合理的劳动保护支出,允许企业所得税前扣除.若是取得增值税专用发票,也允许抵扣增值税.

参考:《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]084号):第十五条 纳税人实际发生的合理的劳动保护支出,可以扣除.

第五十四条劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服,手套,安全保护用品,防暑降温用品等所发生的支出.

口罩生产企业增值税税率与一般的生产企业税率并无二般,都是一般的税率13%,只是可以享受退还增量留抵税额的政策,除了生产企业的口罩销售问题,还应当注意如果你公司也购买了口罩,你的账务处理是不是像文中一样正确.