递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税.
计提递延所得税是由于企百业的折旧摊销等方法和国家税务局规度定的方法有差异而产生的.一般的小微企业固定资产的金额不大,折旧方法问产生的差异也不大,是不必要计提递延所得答税的.要准确的确定是否有这样的差异,可以带上账簿到主内管的税务机关去咨询一下.
小微利企业所得税如何计提?
1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.
(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.
计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.
计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.
国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
3、提取分录
(1)提取时借:所得税贷:应交税金–所得税
(2)结转时
借:本年利润贷:所得税(3)上交时
借:应交税金–所得税
贷:银行存款等
小微企业如何计提递延所得税?大家通过小编本文的整理分享,对于这个问题大家知道如何解答了吧?对于企业来说,递延所得税实际上和企业所得税是不一样的,所以计提的方法也是不一样的.关于这两个内容的计提方法,在上文中小编都在做整理,大家可做参考.
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