负数发票如何退税

答: 根据《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2004〕153号)的规定,代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的,按照专用发票有关规定处理.

税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票系统中作废,重新开具.代开专用发票后发生退票的,税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理.

对需要重新开票的,税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款.因此,如您司有代开的增值税专用发票作废的情形,应按上述文件执行.

增值税专用发票负数发票怎么开具以及如何申报?

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有两种开具方式:①手工开具,点击”负数”-“手工开具”输入信息表编号,点击下一步,输入原蓝字发票代码、号码,点击下一步,确定,核实无误点击保存,打印;

②导入开具,点击”负数”-“导入开具”,选择已审核下载的红字信息表,点击确认,核实无误,点击保存,打印.

开具的负数发票在增值税纳税申报表一里,填写在每一栏和第一例(专用票)或第二例里(非专用票).

如果是增值税一般纳税人,通过防伪税控系统开具发票的,次月初抄报税之后,存根联数据就会有了,其中如果是专用发票的话,在税务机关开具出红字发票通知单的时候,就已经是销项(进项)转出了,所以红字发票是绝对不能扫描认证的,否则就是两笔进项转出,这些因为负数发票而产生的数据是自动产生的(增值税申报表附表二),轻易不要改,除非是商业的进出口业务,因出口退税进项不抵扣的关系而修改申报数,一般是改为零,另外,因为其他原因产生的进项转出是不能填写附表二的,总而言之附表二的因开具红字通知单产生的进项转出一栏不能随便填写修改,同样还有主表的预缴税款一项也不能随便动.

以上内容详细给大家介绍了: “负数发票如何退税”,实际上,当销售发生折让、退回或者中止时,开具负数发票后形成的多缴税款可以申请抵税或者退税.如果税款金额不大且企业资金流充足,可以考虑在下期进行抵税.