出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额.
出口抵减内销产品应纳税额的核算
企业应在”应交税金–应交增值税”科目下增设”出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录企业按照”通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额.
企业按照”通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,借记”应交税金–应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,贷记”应交税金–应交增值税(出口退税)”科目.
对确因出口比重过大,在规定期限内不足抵减的,不足部分可按有关规定给予退税,企业在实际收到退税款时,借记”银行存款”科目.贷记”应交税金–应交增值税(出口退税)”科目.
当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
企业应在”应交税费–应交增值税”科目下设”出口抵减内销产品应纳税额”专栏.
会计分录:
借:其他应收款–应收出口退税款
应交税费–应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费–应交增值税(出口退税)
出口抵减内销产品应纳税额是什么?会计上的出口抵减内销产品应纳税额,实际上就是税务上的免抵税额,指的是:生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额.大家清楚了吗?
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