金税盘和报税盘共480元的账务处理:
购入金税盘和报税盘时,
借:管理费用480
贷:银行存款/现金480
抵减增值税税额,
借:应交税费–应交增值税(减免税款)480
借:管理费用 -480
服务费280元的账务处理:
支付技术维护费时,
借:管理费用 280
贷:银行存款/现金 280
抵减增值税税额,
借:应交税费–应交增值税(减免税款) 280
借:管理费用 -280
要是小规模没有应交税费-应交增值税后面的减免税额这个明细.
支付的税控器服务费可以抵扣增值税,抵税是否有时间限制
《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)第一条规定,增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.
本期不足抵减的可结转下期继续抵减,上述规定中并未规定结转下期继续抵减有时间限制.
因此,支付的税控器服务费抵减增值税没有时间限制,如果今年没有抵减完毕,明年还可以继续抵减增值税.
第一次购买税控盘取得专票怎么记账
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在”应交税费–应交增值税”科目下增设”减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.
税控盘做账的时候应该怎么做?购买税控盘产生的费用是可以进行抵扣,不管是一般纳税人企业还是小规模纳税人企业购买税控盘产生的费用都可以全额抵扣.财务人员在处理税控盘账务处理时,也要清楚增值税申报时的填写方法.
支付宝扫一扫
微信扫一扫
