取得专票后暂不认证的后果

1、取得增值税专用发票,需要将成本费用做账,但是当月不想抵扣增值税,这时可以使用”应交税费–待认证进项税额”核算;以后抵扣时,再转入”应交税费-应交增值税(进项税额)”科目.

2、【案例】某企业2019年11月采购材料一批,取得增值税专用发票上面注明金额10万元,税额1.3万元,款项已支付.

3、11月份未做进项税认证,账务处理:借:原材料 10万 应交税费–待认证进项税额 1.3万;贷:银行存款 11.3万;

4、12月份增值税抵扣后,账务处理:借:应交税费–应交增值税(进项税额)1.3万;贷:应交税费–待认证进项税额1.3万

增值税一般纳税人取得2010年1月1日至自2017年6月30日期间开具的增税专用发票、公路内河货物运输业同意发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证.

专用发票的分类

(一)专用发票是一种经济责任证书.一笔购销经济业务的发生,首先必须有买卖双方存在,买方同意买进货物付出货款,卖方同意卖出货物收进货款,购销业务才算发生,而最初明确买卖双方在收进和付出上的经济责任的证明书就是发票,因为发票上载明了货物品名、数量、单价、货款、买卖双方名称等内容.

(二)专用发票是一种会计核算凭证.我们知道,进行会计核算必须有记录经济业务和明确经济责任的书面证明–原始凭证,而专用发票则是重要的原始凭证.

(三)专用发票是一种法律证书.专用发票作为一种经济责任证书和会计核算凭证的同时,很自然地又成了一种法律责任证书.如果违反专用发票管理规定,将会受到经济和法律上的惩罚.

(四)专用发票是一种扣税凭证.专用发票记载的增值税税额,是纳税人购进货物时所负担的增值税税款,纳税人可以凭借其取得的专用发票申报抵扣进项税额,因此专用发票又是一种扣税凭证.

有关于取得专票后暂不认证的后果,就如同上文所说,并没有关系,因为专票的认证期限是180天,所以只要在期限内认证完就好了.这里说的专票就是增值税专用发票,是一种扣税凭证,对于一般纳税人来说是很有用的,应该保存好.